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資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批，加強對資產(chǎn)評估機構(gòu)的監(jiān)督，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 資產(chǎn)評估機構(gòu)是指依法設(shè)立，取得資產(chǎn)評估資格，從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)。

第三條 財政部是資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門，制定資產(chǎn)評估機構(gòu)管理制度,負責全國資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批和監(jiān)督管理。

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）負責本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批和監(jiān)督管理。

第四條 中國資產(chǎn)評估協(xié)會負責全國資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性管理，協(xié)助財政部審批和監(jiān)督管理全國資產(chǎn)評估機構(gòu)。

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會負責本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性管理，協(xié)助省級財政部門審批和監(jiān)督管理本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)。

第五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍包括：單項資產(chǎn)評估、資產(chǎn)組合評估、企業(yè)價值評估、其他資產(chǎn)評估，以及相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)。

第六條?資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當依法取得資產(chǎn)評估資格， 遵守有關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范。

第七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個人不得非法干預(yù)。

第八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當加入中國資產(chǎn)評估協(xié)會，成為中國資產(chǎn)評估協(xié)會團體會員。

第二章 資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立

第九條 資產(chǎn)評估機構(gòu)采用普通合伙（含特殊的普通合伙，以下簡稱合伙制）的形式設(shè)立，或者采用有限責任公司（以下簡稱公司制）的形式設(shè)立。

第十條 資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱應(yīng)當包含“資產(chǎn)評估”字樣。

資產(chǎn)評估機構(gòu)字號不得與已經(jīng)批準設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)字號重復(fù)。

第十一條?設(shè)立合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)，除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當具備下列條件：

（一）有2名以上符合本辦法規(guī)定的合伙人；

（二）有5名以上注冊資產(chǎn)評估師；

（三）合伙人實際繳付的出資總額不低于人民幣10萬元，其中，以特殊的普通合伙形式設(shè)立的，合伙人實際繳付的出資總額不低于人民幣30萬元。

第十二條?設(shè)立公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)，除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當具備下列條件：

（一）有2名以上符合本辦法規(guī)定的股東；

（二）有8名以上注冊資產(chǎn)評估師；

（三）注冊資本不低于人民幣30萬元。

第十三條 資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東應(yīng)當具備下列條件：

（一）持有注冊資產(chǎn)評估師證書；

（二）取得注冊資產(chǎn)評估師證書后，近三年連續(xù)專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；

（三）成為合伙人或股東前三年內(nèi)，未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。

第十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)內(nèi)部管理需要，在符合本辦法第十一條至第十三條規(guī)定的情況下，可以增加一名非注冊資產(chǎn)評估師的自然人擔任合伙人或者股東，具體條件另行規(guī)定。

第十五條 合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)的首席合伙人和公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)的法定代表人應(yīng)當由該機構(gòu)持有注冊資產(chǎn)評估師證書的執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者股東擔任。

第十六條 設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)，應(yīng)當由全體合伙人或者股東（以下簡稱申請人）指定的代表或者共同委托的代理人，向省級財政部門提出申請，并提交下列申請材料：

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立申請表；

（二）合伙協(xié)議或者公司章程；

（三）工商行政管理部門出具的名稱預(yù)先核準通知書；

（四）設(shè)立合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)的，提供出資證明；設(shè)立公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)的，提供驗資報告；

（五）合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席合伙人或者法定代表人的人選；

（六）經(jīng)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會核實的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表、合伙人或者股東連續(xù)專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)年限及其未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰的證明材料；

（七）注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復(fù)印件；

（八）注冊資產(chǎn)評估師轉(zhuǎn)所申請表；

（九）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明。

第十七條 省級財政部門應(yīng)當對申請人提交的申請材料進行審查，依法作出受理或者不予受理的決定，并出具加蓋省級財政部門專用印章和注明日期的書面憑證。

對于申請材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當在5個工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即視為受理。

第十八條 省級財政部門在受理申請后，應(yīng)當將申請材料中資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱、合伙人或者股東、首席合伙人或者法定代表人、注冊資產(chǎn)評估師等有關(guān)情況予以公示,公示期不得少于5個工作日。

公示期間有實名舉報或提出異議的，省級財政部門應(yīng)當組織核實。

第十九條 省級財政部門應(yīng)當自受理設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)申請之日起20個工作日內(nèi)，按照規(guī)定對申請材料進行審核，作出批準或者不予批準的決定。20個工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機關(guān)負責人批準，可以適當延長，但最長不得超過10個工作日，并應(yīng)當將延長期限的理由告知申請人。

第二十條省級財政部門作出批準設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)決定的，應(yīng)當向申請人出具批準文件。批準文件應(yīng)當載明下列事項：

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱及組織形式；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東及其出資的基本情況；

（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)的首席合伙人或者法定代表人；

（四）注冊資產(chǎn)評估師的基本情況；

（五）注冊資產(chǎn)評估師完成轉(zhuǎn)所手續(xù)的時間要求。

第二十一條 申請人持批準文件辦理完成工商注冊登記和中國資產(chǎn)評估協(xié)會入會手續(xù)后，應(yīng)當向省級財政部門申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，同時將營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報省級財政部門備案。

資產(chǎn)評估資格證書由財政部統(tǒng)一印制，由省級財政部門加蓋本機關(guān)印章后頒發(fā)。

第二十二條 省級財政部門批準設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)的，應(yīng)當將批準文件及申請材料報財政部備案，同時將批準文件抄送資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會。

財政部發(fā)現(xiàn)審批不當?shù)?，?yīng)當責令省級財政部門改正或者撤銷。

第二十三條 省級財政部門依法作出不予批準設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)決定的，應(yīng)當書面通知申請人，說明理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

第三章 資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)的設(shè)立

第二十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)（以下簡稱分支機構(gòu)）是指資產(chǎn)評估機構(gòu)依法在異地設(shè)立的從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)。

分支機構(gòu)的民事責任由設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔。

第二十五條 分支機構(gòu)的名稱應(yīng)當采用“資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱＋分支機構(gòu)所在地行政區(qū)劃名＋分所（分公司）”的形式。

第二十六條 擬設(shè)立分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當具備下列條件：

（一）取得資產(chǎn)評估資格三年以上，內(nèi)部管理制度健全；

（二）有20名以上注冊資產(chǎn)評估師，不包括擬轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及已設(shè)立的其他分支機構(gòu)的注冊資產(chǎn)評估師；

（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)提出申請之日前三年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于人民幣1500萬元；

（四）設(shè)立申請日前三年內(nèi)未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。

第二十七條 分支機構(gòu)應(yīng)當具備下列條件：

（一）有6名以上注冊資產(chǎn)評估師；

（二）有固定的辦公場所。

第二十八條 分支機構(gòu)負責人應(yīng)當具備下列條件：

（一）持有注冊資產(chǎn)評估師證書；

（二）取得注冊資產(chǎn)評估師證書后執(zhí)業(yè)滿三年；

（三）成為負責人前三年內(nèi)，未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。

第二十九條 具備條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當向分支機構(gòu)所在地省級財政部門提交下列材料：

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)申請表；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)作出設(shè)立分支機構(gòu)的決議；

（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)分支機構(gòu)的營業(yè)范圍；

（四）擬任分支機構(gòu)負責人的簡歷；

（五）資產(chǎn)評估機構(gòu)提出申請之日前三年的年度審計報告；

（六）經(jīng)資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會核實的資產(chǎn)評估機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表、注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復(fù)印件；

（七）經(jīng)分支機構(gòu)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會核實的擬轉(zhuǎn)入分支機構(gòu)的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表、注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復(fù)印件以及轉(zhuǎn)所證明；

（八）分支機構(gòu)辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明；

（九）資產(chǎn)評估機構(gòu)對其分支機構(gòu)的管理辦法。

資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)域設(shè)立分支機構(gòu)的，還應(yīng)當提交資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地省級財政部門出具的設(shè)立分支機構(gòu)的書面意見。

第三十條 資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)所在地省級財政部門應(yīng)當對分支機構(gòu)設(shè)立的申請材料進行審查,審批程序參照本辦法第十七條至第二十三條的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當在完成分支機構(gòu)的工商登記手續(xù)后10個工作日內(nèi)，將分支機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件報送資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地的省級財政部門。

第三十二條資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)域設(shè)立分支機構(gòu)的，分支機構(gòu)所在地的省級財政部門應(yīng)當將批準文件抄送設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地的省級財政部門及資產(chǎn)評估協(xié)會。

第四章 資產(chǎn)評估機構(gòu)及分支機構(gòu)的變更和終止

第三十三條 資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)的名稱、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構(gòu)負責人發(fā)生變更的，應(yīng)當自其作出變更決議之日起20日內(nèi)向所在地省級財政部門備案，并抄送所在地資產(chǎn)評估協(xié)會。

第三十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)合并或者分立。

合并或者分立后新設(shè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)，按照本辦法第十七條至第二十三條、第三十五條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。

合并或者分立后存續(xù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)，按照本辦法第三十三條、第三十五條的規(guī)定辦理。

第三十五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)辦理合并或者分立手續(xù)時，應(yīng)當提供合并或者分立協(xié)議、合并或者分立基準日各方經(jīng)審計的會計報表。

合并或者分立協(xié)議應(yīng)當包括以下事項：

（一）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構(gòu)評估業(yè)務(wù)檔案保管方案；

（二）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金的處理方案；

（三）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構(gòu)評估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責任的繼承關(guān)系。

第三十六條 合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)，或者公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)，按照本辦法第十七條至第二十三條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。

省級財政部門在批準文件中應(yīng)當載明轉(zhuǎn)制后機構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機構(gòu)的關(guān)系，在轉(zhuǎn)制后機構(gòu)辦理完成工商注冊登記之前，轉(zhuǎn)制前機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格繼續(xù)有效。

第三十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所，應(yīng)當首先向遷出地省級財政部門提出申請，并提交資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷址申請表和合伙人或者股東會的遷址決議。獲得遷出地省級財政部門書面意見后，向遷入地省級財政部門提交下列材料：

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移申請表；

（二）遷入地工商行政管理部門出具的名稱預(yù)先核準通知書；

（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)資格證書正、副本原件；

（四）合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席合伙人或者法定代表人的人選；

（五）合伙人或者股東會決議；

（六）遷出地資產(chǎn)評估協(xié)會核實的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況一覽表；

（七）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明。

遷入地省級財政部門批準資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所的，按照本辦法第十七條至第二十三條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。

第三十八條 有下列情形之一的，省級財政部門應(yīng)當辦理資產(chǎn)評估資格的注銷手續(xù)：

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)依法終止的；

（二）資產(chǎn)評估資格被依法撤銷的，或者資產(chǎn)評估資格證書被依法吊銷的；

（三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當注銷資產(chǎn)評估資格的其他情形。

第三十九條 有下列情形之一的，省級財政部門應(yīng)當辦理分支機構(gòu)的注銷手續(xù)：

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)決定撤銷其設(shè)立的分支機構(gòu)；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格被注銷；

（三）省級財政部門撤銷分支機構(gòu)設(shè)立許可；

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當注銷分支機構(gòu)的其他情形。

第四十條 辦理資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)注銷手續(xù)的，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當交回資產(chǎn)評估資格證書，提交評估業(yè)務(wù)檔案保管方案并妥善保管評估業(yè)務(wù)檔案。

第四十一條 省級財政部門辦理資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)注銷手續(xù)的，應(yīng)當通知所在地資產(chǎn)評估協(xié)會，并將有關(guān)情況予以公告。

第四十二條 分支機構(gòu)所在地的省級財政部門應(yīng)當將所管轄的分支機構(gòu)變更、終止情況，抄送設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地的省級財政部門及資產(chǎn)評估協(xié)會。

省級財政部門應(yīng)當將所管轄的資產(chǎn)評估機構(gòu)及分支機構(gòu)變更、終止情況向財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案。

第五章 監(jiān)督管理

第四十三條　資產(chǎn)評估機構(gòu)合伙人或者股東以及分支機構(gòu)的負責人應(yīng)當在本機構(gòu)注冊，并專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，本辦法第十四條規(guī)定的合伙人或者股東除外。

第四十四條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當建立完善的內(nèi)部管理制度。內(nèi)部管理制度應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

（一）人事管理制度；

（二）財務(wù)管理制度；

（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度；

（四）評估業(yè)務(wù)管理制度；

（五）業(yè)務(wù)檔案管理制度。

第四十五條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當建立首席評估師制度。首席評估師由本機構(gòu)持有注冊資產(chǎn)評估師證書的合伙人或者股東擔任，負責執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。

第四十六條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當按規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金，購買職業(yè)責任保險，建立職業(yè)責任保障機制。

第四十七條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當在人事、財務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)范、質(zhì)量控制、客戶服務(wù)、企業(yè)形象等方面對其設(shè)立的分支機構(gòu)進行統(tǒng)一管理。

第四十八條　除證券期貨相關(guān)評估業(yè)務(wù)外，資產(chǎn)評估機構(gòu)可以授權(quán)分支機構(gòu)以分支機構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報告。

第四十九條　資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格證書遺失或者毀損的，應(yīng)當向原發(fā)證機關(guān)申請補領(lǐng)或換發(fā)證書。

第五十條　省級以上財政部門依法對下列事項實施監(jiān)督檢查：

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)保持設(shè)立條件的情況；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)向省級財政部門備案事項的報備情況；

（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為;

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。

資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當對資產(chǎn)評估機構(gòu)及分支機構(gòu)實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，建立誠信檔案制度。

第五十一條　　資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)存續(xù)期間應(yīng)當持續(xù)符合本辦法規(guī)定的設(shè)立條件和第四十三條的規(guī)定。

違反第一款規(guī)定的，資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)應(yīng)當自不符合有關(guān)條件的情形出現(xiàn)之日起10個工作日內(nèi)，將有關(guān)情況向省級財政部門書面報告，并于90日內(nèi)達到規(guī)定條件。

違反第一款規(guī)定的，且資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)未在90日內(nèi)達到規(guī)定條件的，省級財政部門應(yīng)當撤銷其資產(chǎn)評估資格或者分支機構(gòu)的設(shè)立許可，并予以公告。

第五十二條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當在每年４月30日之前，向所在地省級財政部門報送下列材料，并抄送所在地資產(chǎn)評估協(xié)會：

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表；

（二）經(jīng)會計師事務(wù)所審計的上年度會計報表；

（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)上年度資產(chǎn)評估項目匯總表；

（四）職業(yè)責任保險保單復(fù)印件、累計職業(yè)風險基金證明材料。

資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃設(shè)有分支機構(gòu)的，應(yīng)當將該分支機構(gòu)有關(guān)材料及資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)分支機構(gòu)的營業(yè)范圍報送分支機構(gòu)所在地的省級財政部門。

第六章 法律責任

第五十三條 在資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)設(shè)立申請時，申請人或者資產(chǎn)評估機構(gòu)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的，省級財政部門應(yīng)當不予受理或者不予批準，并予以警告。

第五十四條　資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)以欺騙、賄賂等不正當手段取得資產(chǎn)評估資格或者設(shè)立分支機構(gòu)的，省級財政部門應(yīng)當撤銷其資產(chǎn)評估資格或者分支機構(gòu)的設(shè)立許可，并予以公告。

第五十五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)有下列行為之一的，省級以上財政部門應(yīng)當責令限期改正，并可予以警告：

（一）未按本辦法第四十四條規(guī)定建立完善內(nèi)部管理制度的；

（二）未按本辦法第四十六條規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金或者購買職業(yè)責任保險的；

（三）違反本辦法第五十一條第一款規(guī)定，未在規(guī)定期限內(nèi)報告的；

（四）未按本辦法第五十二條規(guī)定報送材料的；

（五）未配合財政部門實施監(jiān)督檢查的。

第五十六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)有下列情形之一的，省級以上財政部門應(yīng)當責令限期改正，予以警告。有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：

（一）冒用其他機構(gòu)名義、允許其他機構(gòu)或者個人以本機構(gòu)名義執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的；

（二）涂改、出租、出借資產(chǎn)評估資格證書的；

（三）向委托人或者被評估單位索取、收受業(yè)務(wù)約定書約定以外的酬金或者其他財物，或者利用業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當利益的；

（四）采取強迫、欺詐、惡意降低收費標準等不正當方式招攬業(yè)務(wù)的；

（五）泄露委托人或者被評估單位商業(yè)秘密的；

（六）允許本機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師只掛名不執(zhí)業(yè)，或者明知本機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師在其他機構(gòu)執(zhí)業(yè)而不制止的。

第五十七條 省級以上財政部門作出行政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利。

第五十八條 財政部門的工作人員在實施審批和監(jiān)督過程中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家機密、商業(yè)秘密的，依法給予處分。

第七章 附則

第五十九條 在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)確實難以達到本辦法規(guī)定條件的，可以適當降低有關(guān)條件，具體辦法另行規(guī)定。

設(shè)立從事文化藝術(shù)、自然資源等特別資產(chǎn)評估的資產(chǎn)評估機構(gòu)，其設(shè)立條件可以適當調(diào)整，具體辦法另行規(guī)定。

第六十條 已經(jīng)依法設(shè)立的其他評估機構(gòu)，符合本辦法第十一條至第十五條規(guī)定的，可以向省級財政部門申請資產(chǎn)評估資格，按照本辦法第十七條至第二十三條有關(guān)規(guī)定辦理。

第六十一條 本辦法自2011年10月1日起施行。財政部2005年5月11日發(fā)布的《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》(財政部令第22號)同時廢止。